الفاتورة الإلكترونية في فرنسا: شرح الإصلاح لمن لا يتحدث الفرنسية

من هو المعني

يشمل الإصلاح كل شركة خاضعة لضريبة القيمة المضافة (⁦entreprise assujettie à la TVA⁩) منشأة في فرنسا. والخضوع للضريبة لا يعني احتسابها على الفواتير: فالمقاول الذاتي (⁦micro-entrepreneur⁩) تحت نظام الإعفاء الأساسي من الضريبة (⁦franchise en base de TVA⁩) يبقى خاضعًا للضريبة، وبالتالي فهو معني. وينطبق الأمر نفسه على أصحاب المشاريع الفردية، والشركات مثل SAS وSASU وSARL وEURL، والجمعيات أو الشركات العقارية عندما تكون خاضعة للضريبة.

جواز سفرك ولغتك الأم ولغة برنامجك لا دور لها: المعياران الوحيدان هما مكان إنشاء الشركة ووضعها تجاه ضريبة القيمة المضافة. ووفق أرقام معهد الإحصاء الفرنسي Insee المذكورة في هذا الموقع، كان 16% من الشركات الفردية المنشأة في فرنسا عام 2023 لمؤسسين من جنسية أجنبية، وجميعهم معنيون تمامًا كالمؤسسين الفرنسيين.

ينطبق الإصلاح على المعاملات بين الشركات المنشأة في فرنسا. أما المبيعات للأفراد والمبيعات للعملاء في الخارج فلا تمر عبر الفوترة الإلكترونية (⁦facturation électronique⁩)؛ بل يغطيها الإبلاغ الإلكتروني (⁦e-reporting⁩) المشروح أدناه.

الجدول الزمني: موعدان يجب تذكرهما

للإصلاح مرحلتان. استقبال الفواتير الإلكترونية (⁦réception⁩) إلزامي لجميع الشركات المعنية منذ 1 سبتمبر 2026 أيًا كان حجمها. أما الإصدار (⁦émission⁩) فقد بدأ في التاريخ نفسه للشركات الكبيرة (⁦grandes entreprises⁩) والشركات من الحجم المتوسط (⁦entreprises de taille intermédiaire, ETI⁩). ويجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة والصغيرة جدًا والمتناهية الصغر (⁦PME, TPE et micro-entreprises⁩) إصدار الفواتير الإلكترونية ابتداءً من 1 سبتمبر 2027.

عمليًا، تحتاج الشركة الصغيرة اليوم إلى وسيلة لاستقبال الفواتير الإلكترونية من مورديها الفرنسيين. ولديها مهلة حتى سبتمبر 2027 لإرسال فواتيرها إلكترونيًا إلى عملائها من الشركات الفرنسية، ويمكنها البدء قبل ذلك.

فترة التسامح المعلنة في 1 سبتمبر 2026

في 1 سبتمبر 2026، أعلنت وزارة المالية الفرنسية (⁦Bercy⁩) أنه لن تُطبَّق أي عقوبات خلال مرحلة الانطلاق في 2026، وهي فترة تسامح عند الانطلاق (⁦tolérance de démarrage⁩) تمتد إلى 2027. ومع ذلك، يطلب الدليل العملي للإدارة الضريبية الفرنسية (⁦DGFiP⁩) من الشركات الشروع في الامتثال وتوثيق الحوادث وتصحيحها.

هذه الفترة ليست تأجيلًا. فالالتزامات وجداول العقوبات القانونية تبقى سارية، ولا يمنح الإعلان أي إعفاء من موعد سبتمبر 2027.

العقوبات المقررة بعد فترة التسامح

ينص قانون الضرائب الفرنسي على غرامة قدرها 50 يورو عن كل فاتورة كان يجب إصدارها إلكترونيًا ولم تُصدر، بحد أقصى 15 000 يورو في السنة التقويمية. وكل إرسال ناقص في الإبلاغ الإلكتروني يكلّف 500 يورو، بحد أقصى 15 000 يورو في السنة أيضًا. أما الشركة التي لا تملك منصة لاستقبال الفواتير فتتلقى أولًا إنذارات رسمية قبل غرامات قدرها 500 يورو ثم 1 000 يورو.

بالنسبة للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر، لا يبدأ التزام الإصدار، وبالتالي غرامة الـ50 يورو، إلا في 2027.

المنصات المعتمدة والسجل الرسمي

تمر الفواتير الإلكترونية عبر منصات معتمدة (⁦plateformes agréées⁩)، وهي مشغّلون خاصون مسجّلون لدى الإدارة الضريبية. كانت النصوص السابقة تسميها PDP، وهو اختصار ما زلت ستصادفه. والبرنامج غير المعتمد بذاته، ويسمى مشغّل رقمنة (⁦opérateur de dématérialisation, OD⁩)، يجب أن يعتمد على منصة معتمدة. ولم تعد البوابة العامة (⁦portail public de facturation, PPF⁩) منصة مجانية: بل هي دليل المستلمين (⁦annuaire des destinataires⁩) والمجمّع المركزي للإدارة.

يضم السجل الرسمي (⁦registre des plateformes agréées⁩) الذي تنشره الإدارة الضريبية 149 منصة بتسجيل نهائي. قبل اختيار أداة، تحقق من وجودها في هذه القائمة أو من أنها تذكر المنصة المعتمدة التي تعتمد عليها. ينقل FactureMatch السجل، بالفرنسية، في دليله للمنصات المعتمدة.

ملف PDF المرفق ببريد إلكتروني ليس فاتورة إلكترونية بمفهوم الإصلاح.

الإبلاغ الإلكتروني باختصار

ينقل الإبلاغ الإلكتروني إلى الإدارة الضريبية بيانات العمليات التي لا تمر عبر الفوترة الإلكترونية: المبيعات للأفراد، وللجمعيات غير الخاضعة للضريبة، وللعملاء المنشأين خارج فرنسا. ترسل الشركة المبالغ دون ضريبة، ومبلغ الضريبة، والتواريخ، دون تحديد هوية العملاء الأفراد. ويبلّغ تدفق منفصل عن بيانات الدفع بحسب موعد استحقاق الضريبة.

لا يحل الإبلاغ الإلكتروني محل أي إقرار قائم: فإقرار ضريبة القيمة المضافة وإقرار رقم الأعمال لدى URSSAF للمقاولين الذاتيين يبقيان واجبين. وتتوقف الوتيرة على نظامك الضريبي؛ وفي نظام الإعفاء الأساسي، الوتيرة المنشورة هي مرة كل شهرين. وتُستثنى بعض العمليات المعفاة.

ما عليك فعله الآن

ترتيب الخطوات أهم من السرعة. ويمكن إنجاز معظمها بالعربية مع محاسبك.

• أكّد وضعك الضريبي مع المحاسب المعتمد (⁦expert-comptable⁩): إعفاء أساسي، أو خضوع للضريبة، أو نشاط معفى.
• اختر أداة تكون منصة معتمدة أو تعتمد على واحدة، وتحقق من لغة الواجهة التي تحتاجها. يعرض دليلنا للبرامج بالعربية الخيارات المتاحة.
• فعّل عنوان الاستقبال الخاص بك على المنصة وتحقق من ظهور شركتك في دليل المستلمين.
• جرّب في بيئة تجريبية. ولا تنشئ فاتورة حقيقية لنفسك أو لعميل لمجرد الاختبار.
• خطط لمرحلة الإصدار قبل سبتمبر 2027 إذا كنت شركة صغيرة أو متناهية الصغر، وحافظ على قواعد الفوترة المعتادة مع العملاء الأفراد.