Fatturazione elettronica in Francia: la riforma spiegata per chi non parla francese

Chi è coinvolto

La riforma copre ogni impresa soggetta a IVA (entreprise assujettie à la TVA) stabilita in Francia. Essere soggetti a IVA non significa addebitare l'IVA: un microimprenditore (micro-entrepreneur) nel regime di franchigia IVA (franchise en base de TVA) rimane soggetto a IVA ed è quindi coinvolto. Lo stesso vale per le ditte individuali, le società come SAS, SASU, SARL o EURL, e le associazioni o le società immobiliari quando sono soggette a IVA.

Il tuo passaporto, la tua lingua madre e la lingua del tuo software non hanno alcun ruolo: contano solo il luogo di stabilimento e lo stato IVA. Secondo i dati Insee citati su questo sito, il 16% delle imprese individuali create in Francia nel 2023 aveva un fondatore di nazionalità straniera, tutti coperti come i fondatori francesi.

La riforma si applica alle transazioni tra imprese stabilite in Francia. Le vendite ai privati e ai clienti all'estero non passano attraverso la fatturazione elettronica (facturation électronique); sono coperte dall'e-reporting (e-reporting), spiegato di seguito.

Il calendario: due date da ricordare

La riforma prevede due fasi. La ricezione di fatture elettroniche (réception) è obbligatoria per tutte le imprese interessate dal 1 settembre 2026, indipendentemente dalle dimensioni. L'emissione di fatture elettroniche (émission) è iniziata nella stessa data per le grandi imprese (grandes entreprises) e le medie imprese (entreprises de taille intermédiaire, ETI). Le PMI, le piccolissime imprese e le microimprese (PME, TPE et micro-entreprises) devono emettere fatture elettroniche dal 1 settembre 2027.

In concreto, oggi una piccola impresa ha bisogno di un modo per ricevere le fatture elettroniche dai suoi fornitori francesi. Ha tempo fino a settembre 2027 per inviare le proprie fatture ai clienti aziendali francesi in formato elettronico, e può iniziare prima.

La tolleranza annunciata il 1 settembre 2026

Il 1 settembre 2026, il Ministero delle Finanze (Bercy) ha annunciato che non verranno applicate sanzioni durante la fase di avvio nel 2026, una tolleranza di avvio (tolérance de démarrage) che si estende al 2027. La guida pratica dell'amministrazione fiscale (DGFiP) chiede tuttavia alle imprese di iniziare i lavori di adeguamento, documentare gli incidenti e correggerli.

Questa tolleranza non è un rinvio. Gli obblighi e i tariffari delle sanzioni legali rimangono in vigore, e l'annuncio non prevede alcuna esenzione per la scadenza di settembre 2027.

Le sanzioni previste dopo la tolleranza

Il codice fiscale francese prevede una multa di 50 euro per fattura che avrebbe dovuto essere emessa elettronicamente e non lo è stata, con un tetto massimo di 15.000 euro per anno solare. Le trasmissioni di e-reporting mancanti comportano una multa di 500 euro ciascuna, sempre con un tetto di 15.000 euro all'anno. Un'impresa senza una piattaforma per ricevere fatture riceve prima diffide ufficiali prima di multe di 500 euro, poi di 1.000 euro.

Per le PMI e le microimprese l'obbligo di emissione, e quindi la multa di 50 euro, inizia solo nel 2027.

Piattaforme autorizzate e registro ufficiale

Le fatture elettroniche viaggiano attraverso piattaforme autorizzate (plateformes agréées), operatori privati registrati dall'amministrazione fiscale. I testi precedenti le chiamavano PDP, un'abbreviazione che si vedrà ancora. Un software che non è autorizzato in sé, chiamato operatore di dematerializzazione (opérateur de dématérialisation, OD), deve appoggiarsi a una piattaforma autorizzata. Il portale pubblico (portail public de facturation, PPF) non è più una piattaforma gratuita: è l'annuario dei destinatari (annuaire des destinataires) e l'hub dell'amministrazione.

Il registro ufficiale (registre des plateformes agréées) pubblicato dall'amministrazione fiscale elenca 148 piattaforme con registrazione definitiva. Prima di scegliere uno strumento, verifica che sia presente in tale elenco o che indichi la piattaforma autorizzata su cui si basa. FactureMatch riproduce il registro, in francese, nel suo elenco di piattaforme autorizzate.

Un PDF allegato a un'e-mail non è una fattura elettronica ai sensi della riforma.

L'e-reporting in breve

L'e-reporting trasmette all'amministrazione fiscale i dati delle transazioni che non passano attraverso la fatturazione elettronica: vendite a privati, ad associazioni non soggette a IVA e a clienti stabiliti fuori dalla Francia. L'impresa trasmette gli importi IVA esclusa, l'IVA e le date, senza identificare i clienti privati. Un flusso separato riporta i dati di pagamento a seconda di quando l'IVA diventa esigibile.

L'e-reporting non sostituisce alcuna dichiarazione esistente: la dichiarazione IVA e la dichiarazione del fatturato all'URSSAF per i microimprenditori rimangono dovute. La sua frequenza dipende dal regime IVA; nel regime di franchigia IVA il ritmo pubblicato è bimestrale. Alcune operazioni esenti sono escluse.

Cosa fare ora

L'ordine dei passaggi conta più della velocità. La maggior parte di essi può essere svolta in italiano con il tuo commercialista.

• Conferma il tuo stato IVA con il tuo commercialista (expert-comptable): regime di franchigia IVA, soggetto passivo IVA o attività esente.
• Scegli uno strumento che sia una piattaforma autorizzata o che si appoggi a una di esse, e controlla la lingua dell'interfaccia di cui hai bisogno. La nostra guida ai software in italiano elenca le opzioni.
• Attiva il tuo indirizzo di ricezione sulla piattaforma e verifica che la tua impresa compaia nell'annuario dei destinatari.
• Effettua dei test in un ambiente dimostrativo. Non creare una fattura reale a te stesso o a un cliente solo per testare.
• Pianifica la fase di emissione prima di settembre 2027 se sei una PMI o una microimpresa, e mantieni le consuete regole di fatturazione per i clienti privati.