Facturación electrónica en Francia: la reforma explicada para no francófonos

A quién afecta

La reforma abarca a toda empresa sujeta al IVA (entreprise assujettie à la TVA) establecida en Francia. Estar sujeto al IVA no significa cobrar el IVA: un microempresario (micro-entrepreneur) en el régimen de franquicia del IVA (franchise en base de TVA) sigue estando sujeto al IVA y por lo tanto está afectado. Lo mismo se aplica a los empresarios individuales, empresas como SAS, SASU, SARL o EURL, y asociaciones o sociedades inmobiliarias cuando están sujetas al IVA.

Su pasaporte, su lengua materna y el idioma de su software no influyen: solo cuentan el lugar de establecimiento y la situación respecto al IVA. Según las cifras del Insee citadas en este sitio, el 16% de las empresas individuales creadas en Francia en 2023 tenían un fundador de nacionalidad extranjera, todos afectados igual que los fundadores franceses.

La reforma se aplica a las transacciones entre empresas establecidas en Francia. Las ventas a particulares y a clientes en el extranjero no pasan por la facturación electrónica (facturation électronique); están cubiertas por el e-reporting (e-reporting), que se explica más adelante.

El calendario: dos fechas a recordar

La reforma tiene dos pasos. Recibir facturas electrónicas (réception) es obligatorio para toda empresa afectada desde el 1 de septiembre de 2026, sin importar su tamaño. Emitir facturas electrónicas (émission) comenzó en la misma fecha para las grandes empresas (grandes entreprises) y las empresas medianas (entreprises de taille intermédiaire, ETI). Las pymes y microempresas (PME, TPE et micro-entreprises) deben emitir facturas electrónicas a partir del 1 de septiembre de 2027.

Concretamente, una pequeña empresa necesita hoy una forma de recibir facturas electrónicas de sus proveedores franceses. Tiene hasta septiembre de 2027 para enviar sus propias facturas a clientes empresariales franceses electrónicamente, y puede empezar antes.

La tolerancia anunciada el 1 de septiembre de 2026

El 1 de septiembre de 2026, el Ministerio de Finanzas (Bercy) anunció que no se aplicarían penalizaciones durante la fase de arranque en 2026, una tolerancia de arranque (tolérance de démarrage) que se extiende hasta 2027. La guía práctica de la administración tributaria (DGFiP) pide sin embargo a las empresas que comiencen sus trabajos de cumplimiento, documenten incidentes y los corrijan.

Esta tolerancia no es un aplazamiento. Las obligaciones y los baremos de sanciones legales siguen vigentes, y el anuncio no da exención para la fecha límite de septiembre de 2027.

Las sanciones previstas tras la tolerancia

El código fiscal francés establece una multa de 50 euros por factura que debería haberse emitido electrónicamente y no se hizo, con un límite de 15.000 euros por año natural. Las transmisiones de e-reporting que falten conllevan una multa de 500 euros cada una, también con un límite de 15.000 euros al año. Una empresa sin plataforma para recibir facturas recibe primero requerimientos formales antes de multas de 500 euros, luego de 1.000 euros.

Para las pymes y microempresas la obligación de emitir, y por lo tanto la multa de 50 euros, solo comienza en 2027.

Plataformas autorizadas y registro oficial

Las facturas electrónicas viajan a través de plataformas autorizadas (plateformes agréées), operadores privados registrados por la administración tributaria. Textos anteriores los llamaban PDP, una abreviatura que aún verá. Un software que no está autorizado en sí, llamado operador de desmaterialización (opérateur de dématérialisation, OD), debe apoyarse en una plataforma autorizada. El portal público (portail public de facturation, PPF) ya no es una plataforma gratuita: es el directorio de destinatarios (annuaire des destinataires) y el centro de la administración.

El registro oficial (registre des plateformes agréées) publicado por la administración tributaria lista 148 plataformas con registro definitivo. Antes de elegir una herramienta, verifique que esté en esa lista o que nombre la plataforma autorizada en la que se basa. FactureMatch reproduce el registro, en francés, en su directorio de plataformas autorizadas.

Un PDF adjunto a un correo electrónico no es una factura electrónica en virtud de la reforma.

El e-reporting en resumen

El e-reporting transmite a la administración tributaria los datos de las transacciones que no pasan por la facturación electrónica: ventas a particulares, a asociaciones que no están sujetas al IVA y a clientes establecidos fuera de Francia. La empresa transmite los importes sin IVA, el IVA y las fechas, sin identificar a los clientes particulares. Un flujo separado informa sobre los datos de pago dependiendo de cuándo se hace exigible el IVA.

El e-reporting no sustituye a ninguna declaración existente: la declaración del IVA y la declaración de volumen de negocios a la URSSAF para microempresarios siguen siendo obligatorias. Su frecuencia depende de su régimen de IVA; en el régimen de franquicia del IVA el ritmo publicado es cada dos meses. Algunas operaciones exentas están excluidas.

Qué hacer ahora

El orden de los pasos importa más que la rapidez. La mayoría se puede hacer en español con su contable.

• Confirme su situación de IVA con su experto contable (expert-comptable): régimen de franquicia del IVA, pagador de IVA o actividad exenta.
• Elija una herramienta que sea una plataforma autorizada o que se apoye en una, y compruebe el idioma de la interfaz que necesita. Nuestra guía de software en español enumera las opciones.
• Active su dirección de recepción en la plataforma y verifique que su empresa aparezca en el directorio de destinatarios.
• Haga pruebas en un entorno de demostración. No cree una factura real a usted mismo ni a un cliente solo para probar.
• Planifique el paso de emisión antes de septiembre de 2027 si es una pyme o una microempresa, y mantenga las normas habituales de facturación para los clientes particulares.